Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. – przejdźmy razem przez poszczególne przykłady. Sprawdź, ile wynosi minimalne wynagrodzenie w zależności od uczestnictwa w PPK, zerowego podatku dla młodych czy kosztów uzyskania przychodów. 

Przykłady listy płac przygotowała dla Ciebie Donata Hermann-Marciniak, ekspert prawa pracy, a także Twój przewodnik po świecie kadr i płac. 

Z treści artykułu dowiesz się na przykładach, w jaki sposób wyliczyć wynagrodzenie netto pracownika, który:

• nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia); nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową;
• korzysta z tzw. zerowego podatku, nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
• ma 33 lata; jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodu; jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową; nie jest uczestnikiem PPK;
• jest w wieku powyżej 26 roku życia, jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową; jest uczestnikiem PPK

Płaca minimalna w 2022 r.

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2021 w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2022 od dnia 1 stycznia 2022 ustala minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 3010 zł. Z kolei minimalna stawka godzinowa wyniesie 19,70 zł.

Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia za pracę oznacza wzrost o 210 zł w stosunku do najniższej płacy, która obowiązuje w roku 2021 (wzrost o 7,5 %). 

W rezultacie, w 2022 minimalne wynagrodzenie za pracę będzie stanowić 50,8% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na 2022.

W związku ze zmianami, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., zmienia się również wysokość innych świadczeń, które ustalane są na podstawie  minimalnego wynagrodzenie za pracę.

Wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę niewątpliwie wpływa na wysokość wynagrodzenia netto pracownika. W zależności od sytuacji prawno-podatkowej pracownika, wysokość tzw. wynagrodzenia na rękę będzie się różniła.

Aby ustalić wysokość wynagrodzenia netto, konieczne jest zastosowanie odpowiednich obliczeń. Jednocześnie ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw zakłada również likwidację przepisów, które w obecnym stanie prawnym stanowią podstawę odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru, co również zostało uwzględnione w tabeli poniżej.

Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. – przykłady listy płac

Przykład 1 
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:

• nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia); 
• nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; 
• jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; 
• jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.

L.p.	Elementy wynagrodzenia	Wyliczenie	2021 [zł]	2022 [zł]
1	wynagrodzenie zasadnicze		3010	3010
2	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne		3010	3010
3	łącznie składki na ubezpieczenie społeczne	poz. 2 x 13,71%	412,67	412,67
4	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 2 – poz. 3	2597,33	2597,33
5	składka na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 4 × 9%	233,76	233,76
6	składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku	poz. 4 × 7,75%	201,29	0,00
7	koszty uzyskania przychodu		250,00	250,00
9	podstawa obliczenia zaliczki	poz. 1 – poz. 3 – poz. 7 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych)	2.347,00	2.347,00
10	kwota zmniejszająca podatek		43,76	425
11	zaliczka na podatek przed zaokrągleniem	(poz. 9 × 17%) – poz. 10	355,23	0,00
12	zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego	poz. 11 – poz. 6 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych)	154	0,00
13	Kwota netto	poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 – poz. 12	2209,57	2363,57

Płaca minimalna netto w 2022 r. powyższego pracownika wynosi 2363,57 zł.

Przykład 2 
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:

• korzysta z tzw. zerowego podatku, 
• nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; 
• jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów.

L.p.	Elementy wynagrodzenia	Wyliczenie	2021 [zł]	2022 [zł]
1	wynagrodzenie zasadnicze		3010	3010
2	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne		3010	3010
3	łącznie składki na ubezpieczenie społeczne	poz. 2 x 13,71%	412,67	412,67
4	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 2 – poz. 3	2597,33	2597,33
5	składka na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 4 × 9%	233,76	233,76
6	składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku	poz. 4 × 7,75%	201,29	0,00
7	koszty uzyskania przychodu		250,00	250,00
8	zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego		0,00	0,00
9	Kwota netto	poz. 1 – poz. 3 – poz. 5	2363,57	2363,57

Płaca minimalna netto w 2022 r. powyższego pracownika wynosi 2363,57 zł.

Przykład 3 

Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:

• ma 33 lata; 
• jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodu; 
• jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową; 
• nie jest uczestnikiem PPK.

L.p.	Elementy wynagrodzenia	Wyliczenie	2021 [zł]	2022 [zł]
1	wynagrodzenie zasadnicze		3010	3010
2	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne		3010	3010
3	łącznie składki na ubezpieczenie społeczne	poz. 2 x 13,71%	412,67	412,67
4	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 2 – poz. 3	2597,33	2597,33
5	składka na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 4 × 9%	233,76	233,76
6	składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku	poz. 4 × 7,75%	201,29	0,00
7	koszty uzyskania przychodu		300,00	300,00
9	podstawa obliczenia zaliczki	poz. 1 – poz. 3 – poz. 7 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych)	2297,33	2297,33
10	kwota zmniejszająca podatek		43,76	425
11	zaliczka na podatek przed zaokrągleniem	(poz. 9 × 17%) – poz. 10	346,79	0,00
12	zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego	poz. 11 – poz. 6 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych)	146,00	0,00
13	Kwota netto	poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 – poz. 12	2217,57	2363,57

Płaca minimalna netto w 2022 r. powyższego pracownika wynosi 2363,57 zł.

Przykład 4 

Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:

•  ma powyżej 26 lat, 
• jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową; 
• jest uczestnikiem PPK. 

Wpłaty, które zostały pobrane w styczniu 2022, zostały przekazane do instytucji finansowej w lutym 2022, co oznacza, że wpłata sfinansowana ze środków pracodawcy (60,20 zł) będzie opodatkowanym przychodem pracownika ze stosunku pracy w lutym 2022.

Pamiętaj, PPK:

• wpłata finansowana przez pracodawcę – 1,5 %,
• wpłata finansowana przez pracownika – 2 %.

Wynagrodzenie za styczeń

L.p.	Elementy wynagrodzenia	Wyliczenie	2022 [zł]
1	wynagrodzenie zasadnicze		3010
2	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne		3010
3	łącznie składki na ubezpieczenie społeczne	poz. 2 x 13,71%	412,67
4	podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 2 – poz. 3	2597,33
5	składka na ubezpieczenie zdrowotne	poz. 4 × 9%	233,76
6	składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku	poz. 4 × 7,75%	0,00
7	koszty uzyskania przychodu		250,00
8	wpłata do PPK finansowana przez pracodawcę podlegająca opodatkowaniu		0,00
9	podstawa obliczenia zaliczki	poz. 1 – poz. 3 – poz. 7 + 8 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych)	2347
10	kwota zmniejszająca podatek		425
11	zaliczka na podatek przed zaokrągleniem	(poz. 9 × 17%) – poz. 10	0,00
12	zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego	poz. 11 – poz. 6 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych)	0,00
13	wpłata do PPK finansowana przez zatrudnionego	poz.1  x 1,5%	45,15
134	Kwota netto	poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 – poz. 12 – poz. 13	2318,42

Na jakie stawki wpływa zmiana wysokości wynagrodzenia? 

Powyższe listy płac uwzględniły takie zmiany, jak obniżona stawka PIT, podwyższone koszty uzyskania przychodu i zerowy podatek dla młodych. Zmiana wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę nie pozostaje bez wpływu na wiele stawek czy wskaźników. Wysokość wynagrodzenia minimalnego ma wpływ choćby na:

• kwotę wolną od potrąceń,
• kwotę dodatku za pracę w godzinach nocnych, 
• wynagrodzenie za przestój (w każdym przypadku wynagrodzenie to nie może być niższe od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów),
• wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik nie świadczy pracy – art. 129 § 5 Kodeksu pracy (jeżeli w danym miesiącu, ze względu na rozkład czasu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym, pracownik nie ma obowiązku wykonywania pracy, przysługuje mu wynagrodzenie w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie. W przypadku niepełnego etatu wysokość tego wynagrodzenia ustala się proporcjonalnie do tego wymiaru czasu pracy),
• odszkodowanie za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu – art. 18 (3d) Kodeksu pracy (osoba, wobec której pracodawca naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu, ma prawo do odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie odrębnych przepisów),
• odszkodowanie dla pracownika, wobec którego stosowany był mobbing – art. 94(3) § 4 Kodeksu pracy, (pracownik, który doznał mobbingu lub wskutek mobbingu rozwiązał umowę o pracę, ma prawo dochodzić od pracodawcy odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie odrębnych przepisów),
• odprawa z tytułu rozwiązania stosunku pracy – art. 8 ust. 4 ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (15 x 2800 zł = 45 150 zł),
• kwoty wolne od potrąceń w 2021 r.  (art. 87 – art. 91 Kodeksu pracy)
• najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców opłacających składki na zasadach określonych w przepisach art. 18a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (w przypadku skorzystania z preferencji podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonych stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia, która w 2022 r. wynosi 903 zł.)
• minimalna podstawa zasiłku chorobowego – art. 45 ust. 1 ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (podstawa wymiaru zasiłku chorobowego z tytułu pracy w pełnym wymiarze czasu pracy nie może być niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, po odliczeniu kwoty odpowiadającej 13,71% tego wynagrodzenia: 3010 zł – (3010 zł × 13,71%) = 3010 – 412,67 = 2597,33 zł 

Kalkulator brutto-netto – sprawdź wysokość swojego wynagrodzenia

Chcesz sprawdzić, ile wyniesie wysokość Twojego wynagrodzenia ,,na rękę”?

Skorzystaj z kalkulatora wynagrodzeń Asystenta kadrowego.
Możesz to zrobić na 2 sposoby. 

1. Przejdź na stronę WWW:
   Asystent kadrowego
2. Pobierz aplikację na swój telefon z systemem Android:
   Google Play

Zarówno na stronie WWW, jak i w aplikacji znajdziesz szereg innych przydatnych kalkulatorów kadrowo-płacowych. 

• Kalkulator brutto-netto.
• Kalkulator urlopów. 
• Kalkulator stażu pracy. 
• Kalkulator godzin roboczych. 
• Kalkulator długości urlopów rodziców.

Sprawdzisz także limit umów na czas określony czy długość okresu wypowiedzenia. 

Jeśli chcesz uzyskać darmowy dostęp do aplikacji, pobierz kod. 

Więcej informacji:

Asystent kadrowego – darmowy dostęp do aplikacji przez 3 miesiące