Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. – przejdźmy razem przez poszczególne przykłady. Sprawdź, ile wynosi minimalne wynagrodzenie w zależności od uczestnictwa w PPK, zerowego podatku dla młodych czy kosztów uzyskania przychodów.
Przykłady listy płac przygotowała dla Ciebie Donata Hermann-Marciniak, ekspert prawa pracy, a także Twój przewodnik po świecie kadr i płac.
Z treści artykułu dowiesz się na przykładach, w jaki sposób wyliczyć wynagrodzenie netto pracownika, który:
- nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia); nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów; jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową;
- korzysta z tzw. zerowego podatku, nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych; jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
- ma 33 lata; jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodu; jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową; nie jest uczestnikiem PPK;
- jest w wieku powyżej 26 roku życia, jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową; jest uczestnikiem PPK
Płaca minimalna w 2022 r.
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2021 w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2022 od dnia 1 stycznia 2022 ustala minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 3010 zł. Z kolei minimalna stawka godzinowa wyniesie 19,70 zł.
Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia za pracę oznacza wzrost o 210 zł w stosunku do najniższej płacy, która obowiązuje w roku 2021 (wzrost o 7,5 %).
W rezultacie, w 2022 minimalne wynagrodzenie za pracę będzie stanowić 50,8% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na 2022.
W związku ze zmianami, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., zmienia się również wysokość innych świadczeń, które ustalane są na podstawie minimalnego wynagrodzenie za pracę.
Wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę niewątpliwie wpływa na wysokość wynagrodzenia netto pracownika. W zależności od sytuacji prawno-podatkowej pracownika, wysokość tzw. wynagrodzenia na rękę będzie się różniła.
Aby ustalić wysokość wynagrodzenia netto, konieczne jest zastosowanie odpowiednich obliczeń. Jednocześnie ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw zakłada również likwidację przepisów, które w obecnym stanie prawnym stanowią podstawę odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru, co również zostało uwzględnione w tabeli poniżej.
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. – przykłady listy płac
Przykład 1
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:
- nie korzysta z zerowego podatku dla młodych (jest pracownikiem powyżej 26 roku życia);
- nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów;
- jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową.
| L.p. | Elementy wynagrodzenia | Wyliczenie | 2021 [zł] | 2022 [zł] |
| 1 | wynagrodzenie zasadnicze | 3010 | 3010 | |
| 2 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne | 3010 | 3010 | |
| 3 | łącznie składki na ubezpieczenie społeczne | poz. 2 x 13,71% | 412,67 | 412,67 |
| 4 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 2 – poz. 3 | 2597,33 | 2597,33 |
| 5 | składka na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 4 × 9% | 233,76 | 233,76 |
| 6 | składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku | poz. 4 × 7,75% | 201,29 | 0,00 |
| 7 | koszty uzyskania przychodu | 250,00 | 250,00 | |
| 9 | podstawa obliczenia zaliczki | poz. 1 – poz. 3 – poz. 7 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych) | 2.347,00 | 2.347,00 |
| 10 | kwota zmniejszająca podatek | 43,76 | 425 | |
| 11 | zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (poz. 9 × 17%) – poz. 10 | 355,23 | 0,00 |
| 12 | zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego | poz. 11 – poz. 6 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych) | 154 | 0,00 |
| 13 | Kwota netto | poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 – poz. 12 | 2209,57 | 2363,57 |
Płaca minimalna netto w 2022 r. powyższego pracownika wynosi 2363,57 zł.
Przykład 2
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:
- korzysta z tzw. zerowego podatku,
- nie przystąpił do programu Pracowniczych Planów Kapitałowych;
- jest uprawniony do podstawowych kosztów uzyskania przychodów.
| L.p. | Elementy wynagrodzenia | Wyliczenie | 2021 [zł] | 2022 [zł] |
| 1 | wynagrodzenie zasadnicze | 3010 | 3010 | |
| 2 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne | 3010 | 3010 | |
| 3 | łącznie składki na ubezpieczenie społeczne | poz. 2 x 13,71% | 412,67 | 412,67 |
| 4 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 2 – poz. 3 | 2597,33 | 2597,33 |
| 5 | składka na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 4 × 9% | 233,76 | 233,76 |
| 6 | składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku | poz. 4 × 7,75% | 201,29 | 0,00 |
| 7 | koszty uzyskania przychodu | 250,00 | 250,00 | |
| 8 | zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego | 0,00 | 0,00 | |
| 9 | Kwota netto | poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 | 2363,57 | 2363,57 |
Płaca minimalna netto w 2022 r. powyższego pracownika wynosi 2363,57 zł.
Przykład 3
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:
- ma 33 lata;
- jest uprawniony do podwyższonych kosztów uzyskania przychodu;
- jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową;
- nie jest uczestnikiem PPK.
| L.p. | Elementy wynagrodzenia | Wyliczenie | 2021 [zł] | 2022 [zł] |
| 1 | wynagrodzenie zasadnicze | 3010 | 3010 | |
| 2 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne | 3010 | 3010 | |
| 3 | łącznie składki na ubezpieczenie społeczne | poz. 2 x 13,71% | 412,67 | 412,67 |
| 4 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 2 – poz. 3 | 2597,33 | 2597,33 |
| 5 | składka na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 4 × 9% | 233,76 | 233,76 |
| 6 | składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku | poz. 4 × 7,75% | 201,29 | 0,00 |
| 7 | koszty uzyskania przychodu | 300,00 | 300,00 | |
| 9 | podstawa obliczenia zaliczki | poz. 1 – poz. 3 – poz. 7 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych) | 2297,33 | 2297,33 |
| 10 | kwota zmniejszająca podatek | 43,76 | 425 | |
| 11 | zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (poz. 9 × 17%) – poz. 10 | 346,79 | 0,00 |
| 12 | zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego | poz. 11 – poz. 6 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych) | 146,00 | 0,00 |
| 13 | Kwota netto | poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 – poz. 12 | 2217,57 | 2363,57 |
Płaca minimalna netto w 2022 r. powyższego pracownika wynosi 2363,57 zł.
Przykład 4
Płaca minimalna od brutto do netto w 2022 r. pracownika, który:
- ma powyżej 26 lat,
- jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę podatkową;
- jest uczestnikiem PPK.
Wpłaty, które zostały pobrane w styczniu 2022, zostały przekazane do instytucji finansowej w lutym 2022, co oznacza, że wpłata sfinansowana ze środków pracodawcy (60,20 zł) będzie opodatkowanym przychodem pracownika ze stosunku pracy w lutym 2022.
Pamiętaj, PPK:
- wpłata finansowana przez pracodawcę – 1,5 %,
- wpłata finansowana przez pracownika – 2 %.
Wynagrodzenie za styczeń
| L.p. | Elementy wynagrodzenia | Wyliczenie | 2022 [zł] |
| 1 | wynagrodzenie zasadnicze | 3010 | |
| 2 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne | 3010 | |
| 3 | łącznie składki na ubezpieczenie społeczne | poz. 2 x 13,71% | 412,67 |
| 4 | podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 2 – poz. 3 | 2597,33 |
| 5 | składka na ubezpieczenie zdrowotne | poz. 4 × 9% | 233,76 |
| 6 | składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku | poz. 4 × 7,75% | 0,00 |
| 7 | koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| 8 | wpłata do PPK finansowana przez pracodawcę podlegająca opodatkowaniu | 0,00 | |
| 9 | podstawa obliczenia zaliczki | poz. 1 – poz. 3 – poz. 7 + 8 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych) | 2347 |
| 10 | kwota zmniejszająca podatek | 425 | |
| 11 | zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (poz. 9 × 17%) – poz. 10 | 0,00 |
| 12 | zaliczka na podatek do odprowadzenia do urzędu skarbowego | poz. 11 – poz. 6 (otrzymany wynik zaokrągla się do pełnych złotych) | 0,00 |
| 13 | wpłata do PPK finansowana przez zatrudnionego | poz.1 x 1,5% | 45,15 |
| 134 | Kwota netto | poz. 1 – poz. 3 – poz. 5 – poz. 12 – poz. 13 | 2318,42 |
Na jakie stawki wpływa zmiana wysokości wynagrodzenia?
Powyższe listy płac uwzględniły takie zmiany, jak obniżona stawka PIT, podwyższone koszty uzyskania przychodu i zerowy podatek dla młodych. Zmiana wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę nie pozostaje bez wpływu na wiele stawek czy wskaźników. Wysokość wynagrodzenia minimalnego ma wpływ choćby na:
- kwotę wolną od potrąceń,
- kwotę dodatku za pracę w godzinach nocnych,
- wynagrodzenie za przestój (w każdym przypadku wynagrodzenie to nie może być niższe od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów),
- wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik nie świadczy pracy – art. 129 § 5 Kodeksu pracy (jeżeli w danym miesiącu, ze względu na rozkład czasu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym, pracownik nie ma obowiązku wykonywania pracy, przysługuje mu wynagrodzenie w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie. W przypadku niepełnego etatu wysokość tego wynagrodzenia ustala się proporcjonalnie do tego wymiaru czasu pracy),
- odszkodowanie za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu – art. 18 (3d) Kodeksu pracy (osoba, wobec której pracodawca naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu, ma prawo do odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie odrębnych przepisów),
- odszkodowanie dla pracownika, wobec którego stosowany był mobbing – art. 94(3) § 4 Kodeksu pracy, (pracownik, który doznał mobbingu lub wskutek mobbingu rozwiązał umowę o pracę, ma prawo dochodzić od pracodawcy odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę, ustalane na podstawie odrębnych przepisów),
- odprawa z tytułu rozwiązania stosunku pracy – art. 8 ust. 4 ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (15 x 2800 zł = 45 150 zł),
- kwoty wolne od potrąceń w 2021 r. (art. 87 – art. 91 Kodeksu pracy)
- najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców opłacających składki na zasadach określonych w przepisach art. 18a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (w przypadku skorzystania z preferencji podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonych stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia, która w 2022 r. wynosi 903 zł.)
- minimalna podstawa zasiłku chorobowego – art. 45 ust. 1 ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (podstawa wymiaru zasiłku chorobowego z tytułu pracy w pełnym wymiarze czasu pracy nie może być niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, po odliczeniu kwoty odpowiadającej 13,71% tego wynagrodzenia: 3010 zł – (3010 zł × 13,71%) = 3010 – 412,67 = 2597,33 zł
Kalkulator brutto-netto – sprawdź wysokość swojego wynagrodzenia
Chcesz sprawdzić, ile wyniesie wysokość Twojego wynagrodzenia ,,na rękę”?
Skorzystaj z kalkulatora wynagrodzeń Asystenta kadrowego.
Możesz to zrobić na 2 sposoby.
- Przejdź na stronę WWW:
Asystent kadrowego - Pobierz aplikację na swój telefon z systemem Android:
Google Play
Zarówno na stronie WWW, jak i w aplikacji znajdziesz szereg innych przydatnych kalkulatorów kadrowo-płacowych.
- Kalkulator brutto-netto.
- Kalkulator urlopów.
- Kalkulator stażu pracy.
- Kalkulator godzin roboczych.
- Kalkulator długości urlopów rodziców.
Sprawdzisz także limit umów na czas określony czy długość okresu wypowiedzenia.
Jeśli chcesz uzyskać darmowy dostęp do aplikacji, pobierz kod.
Więcej informacji:
Asystent kadrowego – darmowy dostęp do aplikacji przez 3 miesiące
