Jak obliczyć wynagrodzenie netto? Wyjaśniamy krok po kroku razem z Kadrami w pigułce.
Z treści artykułu dowiesz się:
- jak obliczyć wynagrodzenie netto,
- czym jest wynagrodzenie zasadnicze,
- co składa się na minimalne wynagrodzenie pracownika,
- na co należy zwrócić uwagę, ustalając wysokość wynagrodzenia netto,
- z jakich kroków składa się ustalenie wysokości wynagrodzenia netto.
Czym jest wynagrodzenie netto?
Wynagrodzenie netto to wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki społeczne w części finansowanej przez pracownika, podatek dochodowy i składkę zdrowotną. Aby ustalić wysokość wynagrodzenia netto, należy w prawidłowy sposób ustalić wysokość wynagrodzenia brutto.
Wynagrodzenie netto to wynagrodzenie, które pracownik otrzymuje przelewem na wskazany rachunek bankowy. Pracownik może również złożyć wniosek do pracodawcy o umożliwienie odbierania wypłaty wynagrodzenia do rąk własnych.
Zgodnie z przepisami art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.
Czym jest wynagrodzenie zasadnicze?
W praktyce podstawą do ustalenia wysokości wynagrodzenia pracownika jest wynagrodzenie wskazane w treści umowy o pracę. Wynagrodzenie brutto to wynagrodzenie, w skład którego zawsze wchodzi wynagrodzenie zasadnicze bez względu na obowiązujący u pracodawcy system wynagradzania. Najczęściej wynagrodzenie zasadnicze wynika z osobistego zaszeregowania pracownika, określonego stawką godzinową lub miesięczną.
Stawka minimalnego wynagrodzenia
Wynagrodzenie zasadnicze musi zawsze odpowiadać co najmniej stawce wynagrodzenia minimalnego określonego w ustawie z dnia 10 października 2002 o minimalnym wynagrodzeniu.
Bywa tak, że pracodawca ustala wynagrodzenie zasadnicze poniżej minimalnego wynagrodzenia za pracę, ale wysokość minimalnego wynagrodzenia podwyższana jest składnikami uzupełniającymi różnego rodzaju, np. dodatkami, premiami, nagrodami, prowizjami.
Przy obliczaniu wysokości wynagrodzenia pracownika uwzględnia się przysługujące pracownikowi składniki wynagrodzenia i inne świadczenia ze stosunku pracy, zaliczone do wynagrodzeń osobowych, ale z wyłączeniem:
- nagród jubileuszowych,
- odpraw: emerytalnej i rentowej,
- wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych,
- dodatku za pracę w porze nocnej.
- dodatku za staż pracy (od 1 stycznia 2020 r.).
Jak obliczyć wynagrodzenie netto?
Ustalenie wysokości wynagrodzenia za pracę pracownika zależy od wielu zmiennych. Biorąc pod uwagę podstawowe założenia, należy uwzględnić, że:
- przysługuje kwota zmniejszająca podatek,
- przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodu (250 zł),
- wysokość zaliczki na podatek to 17%,
- pracownik ma więcej niż 26 lat.
Jak obliczyć wynagrodzenie netto?
Kroki do ustalenia wysokości wynagrodzenia netto
Wysokość wynagrodzenia pracownika wynosi 3010 zł brutto.
Od wynagrodzenia brutto konieczne jest odprowadzenie składek na ubezpieczenia społeczne (składka emerytalna, rentowa, chorobowa), składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek.
Ustalenie wysokości wynagrodzenia netto obejmuje kilka etapów:
- Ustalenie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika, tj. 13,71 % (składka emerytalna 9,76%, składka rentowa 1,5%, składka na ubezpieczenie chorobowe 2,45%).
Wysokość składki na ubezpieczenia społeczne wynosi 412,68 zł. - Ustalenie podstawy wymiaru składki zdrowotnej, która polega na odjęciu wysokości składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia brutto, tj. 3010 zł – 412,68 zł = 2 597,32 zł.
- Ustalenie wysokości składki zdrowotnej:
a) w wysokości 9% do przekazania do ZUS: 2 597,32 zł x 9% = 233,76 zł
b) w wysokości 7,75% podlegającej odliczeniu: 2 597,32 zł x 7,75% = 201,29 zł. - Ustalenie podstawy obliczenia zaliczki do Urzędu Skarbowego, tj. która polega na odjęciu od podstawy wymiaru składki zdrowotnej kosztów uzyskania przychodu, tj. 2 597,32 zł – 250 zł = 2347,32 zł po zaokrągleniu do pełnych złotych, tj. 2347 zł.
- Ustalenie zaliczki na podatek 17%, tj. która polega na odjęciu (od podstawy obliczenia zaliczki x 17%) kwoty zmniejszającej podatek (43,76 zł w 2021)
2 347 zł x 17% = 398,99 zł – 43,76 zł (w 2021 r.) = 355,23 zł - Ustalenie wysokości zaliczki do urzędu skarbowego:
zaliczka na podatek – składka zdrowotna podlegająca odliczeniu:
355,23 zł – 201,29 zł = 153,94 zł po zaokrągleniu 154 zł. - Ustalenie kwoty netto: od kwoty brutto odejmuje się wysokość składki na ubezpieczenia społeczne, składkę na ubezpieczenie zdrowotne 9%, koszty uzyskania przychodu oraz zaliczkę na podatek, tj. 3010 zł – 412,68 zł – 233,76 zł – 154 zł = 2209,56 zł.
Sprawdź nasze pozostałe artykuły
Lista płac 2021 – jak ją rozliczyć?
E-book. Stawki i wskaźniki w 2021 r.
Kalkulator brutto-netto
Jak obliczyć wynagrodzenie netto?
Sposób nr 2: skorzystaj z kalkulatora wynagrodzeń Asystenta kadrowego.
Możesz to zrobić z poziomu przeglądarki lub pobrać aplikację na swój telefon z systemem Android.
Zarówno na stronie, jak i w aplikacji obliczysz wynagrodzenie netto. Do dyspozycji masz także inne kalkulatory:
- kalkulator urlopów,
- kalkulator godzin roboczych,
- kalkulator stażu pracy,
- kalkulator limitów umów terminowych,
- medyczny czas pracy.
… i wiele innych!
Sprawdź wszystkie możliwości Asystenta kadrowego.
Przetestuj bezpłatnie aplikację. Uzyskaj darmowy dostęp na 3 miesiące.
Po zakończeniu okresu próbnego płacisz tylko 2,49 zł. Tak niewiele za tyle możliwości!
